省政府關(guān)于2021年度省本級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

——2022年7月26日在遼寧省第十三屆人民代表大會

常務(wù)委員會第三十五次會議上

省審計廳廳長 郭彩云

各位副主任、秘書長，各位委員：    

受省政府委托，現(xiàn)報告2021年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。    

按照省委、省政府和審計署部署，省審計廳依法審計了2021年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明：面對疫情防控和改革發(fā)展穩(wěn)定的繁重任務(wù)，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導下，全省上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入落實習近平總書記關(guān)于東北、遼寧振興發(fā)展重要講話和指示精神，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，篤定高質(zhì)量發(fā)展不動搖，踐行維護國家“五大安全”政治使命，認真貫徹省第十三次黨代會精神，嚴格執(zhí)行十三屆省人大五次會議有關(guān)決議，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，全力抓創(chuàng)新、促轉(zhuǎn)型、化風險，扎實做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，推動經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。    

——財政保障能力大大增強。全省一般公共預(yù)算收入2765.60億元，完成調(diào)整預(yù)算的102.4%。爭取中央財政轉(zhuǎn)移支付、新增地方政府債務(wù)限額分別比上年增長7.3%、23.9%。省對下一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移支付1837.80億元，下達直達資金增長130%。新增減稅降費205.80億元，全力落實助企紓困政策。    

——改善民生有力有效。安排62.90億元支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，籌措35.10億元支持企業(yè)職工穩(wěn)崗就業(yè)，抓好常態(tài)化疫情防控。全省財政民生支出占比75%，10件重點民生實事保障到位，社保提標全面落實，養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，著力維護糧食安全，扎實推進鄉(xiāng)村振興和綠色低碳發(fā)展。    

——重點領(lǐng)域改革化險成效顯著。實施預(yù)算管理一體化改革，省財政“點對點”調(diào)撥1690億元保障基層“三?！?，對地方政府債券實行穿透式監(jiān)管。強力推進金融改革化險，精準拆彈，清收挽損，改革重整。實施國企改革三年行動，全面摸清國企應(yīng)收賬款和境外投資情況，增強競爭力和抗風險能力。    

——審計整改效果明顯提升。健全整改長效機制，出臺《遼寧省審計整改專項督察工作辦法》，省審計廳、省財政廳、省國資委對11個省直單位、13個市和96個縣進行了督察，審計查出問題基本得到了整改，促進增收節(jié)支和挽回損失53.93億元，推動完善制度83項。    

一、省本級財政管理審計情況    

重點審計了省本級預(yù)算執(zhí)行具體組織、決算草案編制、基本建設(shè)投資、地方政府債務(wù)管理等情況。2021年，省本級一般公共預(yù)算總收入4892.96億元、總支出4892.96億元；政府性基金總收入836.32億元、總支出836.32億元；國有資本經(jīng)營總收入12.10億元、總支出12.10億元；社會保險基金總收入2770.18億元、總支出2825.32億元，缺口55.14億元。省發(fā)展改革委管理分配中央和省基本建設(shè)投資175.91億元，其中省本級預(yù)算10億元、地方政府債券10億元。審計結(jié)果表明，省財政廳、省發(fā)展改革委等部門貫徹省委、省政府決策部署，加大重點領(lǐng)域財力支撐，積極擴大有效投資，不斷改進財政和投資管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：    

（一）部分財政專項資金支持保障作用未充分發(fā)揮。2021年，省財政圍繞各項重大任務(wù)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強資金支持，但部分專項資金未及時發(fā)揮效益。    

1. 省本級分配管理不到位。抽查2021年新設(shè)立的12個專項發(fā)現(xiàn)，年初預(yù)算安排47.12億元，至年底有21.21億元未下達。其中：2個專項未分配，3個專項下達率分別為0.86%、10%、27.67%；12個專項中有9個年初未落實具體項目，有的也未明確主管部門，5個未制定管理辦法，4個下半年才出臺辦法。    

2. 市縣使用中存在滯留閑置。抽查已全部下達市縣的省級專項發(fā)現(xiàn)，1個專項7億元因無承接項目全部滯留；4個專項因項目準備不充分、對接輔導不夠，資金分別滯留82.37%、80%、70.53%、48.58%。    

3. 分配管理還不夠精細精準。有的專項考慮不夠周全，申報指南未明確補助下限，支持對象不明晰；個別專項資金下達后才發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不需要實施，造成1342.30萬元閑置；個別專項2020至2021年連續(xù)分配給1個地區(qū)5093.86萬元、5257.44萬元，該地區(qū)年底全部閑置。    

4. 部分基本建設(shè)投資推進緩慢。抽查政府投資項目發(fā)現(xiàn)，有些項目進展較慢，在資金到位后才開展實質(zhì)性工作，11個市有15.14億元建設(shè)資金在市縣滯留閑置或挪作他用。抽查2020和2021年政府債券項目發(fā)現(xiàn)，7個項目推進不暢，至2021年底6.13億元債券資金閑置。    

（二）財政資源統(tǒng)籌仍需向縱深推進。省財政在推進財政資源統(tǒng)籌方面取得重要進展，但一些具體工作還有待挖深挖細。    

1. 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理還不到位。2021年省財政統(tǒng)籌結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金安排給51個預(yù)算單位的2.15億元，至年底再次結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.06億元；6個預(yù)算單位在相關(guān)經(jīng)費連年結(jié)余的情況下，繼續(xù)編報預(yù)算3332.16萬元，年底又結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2631.26萬元；32個預(yù)算單位實體資金賬戶長期沉淀資金1.23億元未盤活。    

2. 省本級國庫現(xiàn)金管理統(tǒng)籌兼顧還不夠。地方國庫現(xiàn)金管理2014年在全國試點部署、2017年全面推開，我省2017年制定了管理辦法，但一直未實施，不利于提高國庫現(xiàn)金效益。    

3. 國有資本經(jīng)營預(yù)算收繳不規(guī)范。6個省直部門所屬的30戶國有企業(yè)未納入國有資本收益收繳企業(yè)名單；已納入名單的企業(yè)中，34戶國有企業(yè)未納入省財政企業(yè)財務(wù)會計決算統(tǒng)一報表系統(tǒng)。抽查還發(fā)現(xiàn)，4戶國有企業(yè)少繳國有資本經(jīng)營收益898.24萬元。    

（三）有些財政管理基礎(chǔ)性工作還不到位。省財政管理水平不斷提高，但一些基礎(chǔ)性工作仍然存在薄弱環(huán)節(jié)。    

1. 支出標準體系建設(shè)和項目庫管理未完全落實。省財政初步建立了項目支出通用和專用標準，但推動部門建立定額標準工作滯后，一級預(yù)算單位中僅5家建立了部分標準。抽查市縣“國家重大建設(shè)項目庫”發(fā)現(xiàn)，部分項目填報信息不完整、不準確，有些項目重復入庫。    

2. 對預(yù)算單位賬戶監(jiān)管不到位。省本級有18個預(yù)算單位的24個賬戶未經(jīng)審批，54個預(yù)算單位因機構(gòu)調(diào)整應(yīng)撤并的59個賬戶未及時清理；應(yīng)使用公務(wù)卡強制結(jié)算的7272筆交易（1285.59萬元）未使用公務(wù)卡。    

3. 非稅征管系統(tǒng)開通不暢。省本級“國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入”“房屋出租收入”“罰沒收入”“利息收入”“國有資產(chǎn)處置收入”等5個共性項目未按規(guī)定對全部預(yù)算單位開通。    

4. 部門績效評價制度執(zhí)行不嚴格。有的專項依據(jù)任務(wù)量分配資金，績效評價卻以項目個數(shù)為標準；有的項目已停滯，卻自評100分；有的專項未按規(guī)定開展績效評價，項目驗收和績效評價經(jīng)費實際用于無關(guān)支出。    

二、省本級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況    

重點審計65個一級預(yù)算單位（包括23個省直部門和42個基層法檢機關(guān)）。審計結(jié)果表明，部門預(yù)算管理規(guī)范性有所提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：    

（一）預(yù)算支出管理不嚴格。一是未據(jù)實支出。8個單位因疫情等未按計劃培訓、評審或調(diào)整為線上方式，仍按原計劃金額支付費用，多列支509.78萬元；1個單位合同尚未執(zhí)行，即支付服務(wù)費179.92萬元。二是超出標準支出。13個單位超過規(guī)定標準支出會議、培訓、差旅和誤餐補助等206.69萬元。還有4個單位未編制會議和培訓計劃。三是虛列支出。5個單位年底購買加油卡等支出150.91萬元。    

（二）預(yù)算約束意識還需加強。一是無預(yù)算、超預(yù)算支出。8個單位無預(yù)算列支非編制人員經(jīng)費和房屋維修費等512.38萬元；7個單位超預(yù)算支出軟件購置費、物業(yè)管理費等49.49萬元；9個單位基本支出擠占項目支出95.22萬元。二是預(yù)算不完整。5個單位未編制政府采購預(yù)算4533.12萬元。三是未按預(yù)算進度支出。18個單位的30個信息系統(tǒng)建設(shè)、房屋維修、設(shè)備購置等項目資金1.90億元閑置未用。    

（三）財務(wù)管理不規(guī)范。一是財務(wù)報銷和會計核算不規(guī)范。12個單位報銷票據(jù)不合規(guī)、手續(xù)不完備等涉及1076.63萬元；5個單位在往來款核算收支49.92萬元；11個單位2164.90萬元往來款長期未清理。二是非稅收入上繳不及時。11個單位未及時上繳人防易地建設(shè)費、罰沒收入、利息收入等1215.56萬元。三是支出方式不合規(guī)。5個單位400.12萬元的政府采購未公開招標或在網(wǎng)上商城采購；3個單位超限額使用現(xiàn)金支付81.41萬元。    

三、重點資金和項目審計情況    

主要審計了科技、社保、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等重點資金管理使用，以及老舊小區(qū)改造、城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施等項目建設(shè)情況。    

（一）科技創(chuàng)新相關(guān)資金審計情況。審計了省級重點研發(fā)、科技重大專項和技術(shù)創(chuàng)新引導等8項資金，涉及金額16.46億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門大力推進科技創(chuàng)新，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，取得積極成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金分配中存在不合規(guī)問題。抽查2個專項補助發(fā)現(xiàn)，分配給不在支持范圍的118戶企業(yè)590萬元，超出規(guī)定標準或向虛假申報的3個項目發(fā)放20.70萬元，部分項目評審中未嚴格執(zhí)行專家回避制度。二是科技服務(wù)平臺效益發(fā)揮不夠。有的平臺項目建設(shè)內(nèi)容重復，承接課題的報告成果不突出；省級科研設(shè)施與儀器網(wǎng)絡(luò)平臺建成已2年多，但半數(shù)以上的省屬高校、17戶省屬企業(yè)和全部市級平臺仍未接入。三是科技創(chuàng)新基地優(yōu)化整合力度還需加大。10個應(yīng)重點依托企業(yè)建設(shè)的創(chuàng)新中心僅有2個由企業(yè)牽頭；78個由省屬高校牽頭的創(chuàng)新中心整合前兩年未開展技術(shù)轉(zhuǎn)讓或授權(quán)許可等形式的成果轉(zhuǎn)化，不符合整合條件。此外，還有4個單位科技資金1799.50萬元閑置超過一年。    

（二）就業(yè)資金審計情況。重點審計了省本級和14個市失業(yè)保險、就業(yè)補助和職業(yè)技能提升專賬資金，涉及324.55億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)和部門多措并舉促進就業(yè)，保障失業(yè)人員權(quán)益。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是違規(guī)發(fā)放補助待遇。向不符合條件的企業(yè)和個人發(fā)放2277.99萬元、重復發(fā)放138.59萬元，還有24戶企業(yè)通過偽造申報材料等套取補貼405.46萬元。二是部分資金被挪用。5個市挪用補助資金5.83億元，還有5175.48萬元未及時撥付。    

（三）困難群眾救助補助資金審計情況。重點審計了6個市和所屬24個縣，延伸96家社會供    養(yǎng)機構(gòu)。審計結(jié)果表明，2020年以來，6個市共支出困難群眾救助資金59.49億元，穩(wěn)步提升救助標準和水平，保障和改善了困難群眾基本生活。審計發(fā)現(xiàn)資金管理使用還不夠規(guī)范：12個縣欠付5877.94萬元；1個市和2個縣預(yù)算少安排254.50萬元；6個市向不符合條件人員發(fā)放929.41萬元、重復發(fā)放24.16萬元；15家機構(gòu)擠占挪用或套取5575.98萬元。

（四）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目審計情況。重點審計12個市和所屬87個縣。審計結(jié)果表明，各級財政共投入135.68億元，改造小區(qū)2559個，惠及居民104.11萬戶，有力改善了城鎮(zhèn)居民居住條件。重點抽查529個項目發(fā)現(xiàn)：一是部分資金管理使用不規(guī)范。6個市擠占挪用或違規(guī)擴大范圍使用建設(shè)資金7.58億元；18個縣滯撥財政補助資金13.79億元；23個縣的30個項目因結(jié)算不實多計工程款861.09萬元。二是部分工程建設(shè)管理不嚴格。14個縣的23項工程招投標不規(guī)范；40個縣的91項涉嫌偷工減料。同時，還發(fā)現(xiàn)10個市已改造的384個老舊小區(qū)物業(yè)等管理制度不健全。    

（五）城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)項目審計情況。審計的6個縣不斷加大水污染防治力度，籌集資金12.24億元，實施城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施建設(shè)項目67個。重點抽查44個項目發(fā)現(xiàn)：一是審核把關(guān)不嚴。14個項目工程量結(jié)算不實或重復施工，造成多付或多計工程款1323.81萬元，其中損失浪費455.16萬元。二是部分設(shè)施利用率低。6個建成后即閑置；12個日污水處理量未達標。三是驗收或結(jié)算不及時。47個項目未及時辦理竣工驗收或結(jié)算，其中33個項目投入使用超過5年。    

（六）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接相關(guān)政策和資金審計情況。審計的14個縣不斷完善扶貧資產(chǎn)管理機制，推動鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)壯大，加強農(nóng)村人居環(huán)境整治，促進農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分扶貧資產(chǎn)管理不到位。4個縣17項大棚種植、保鮮冷藏等資產(chǎn)權(quán)屬不清；9個縣已建成的2.02億元扶貧資產(chǎn)未及時登記入賬；4個縣的471個村未按要求建立資產(chǎn)臺賬。二是部分鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)項目效益不高。10個縣34個項目建成后閑置；8個縣的119個項目未獲收益或收益率偏低，未能有效帶動群眾增收或就業(yè)。三是部分農(nóng)村人居環(huán)境整治項目運管薄弱。5個縣的10個農(nóng)村污水處理項目，建成后閑置或運行效果不佳；6個縣的50處農(nóng)村垃圾轉(zhuǎn)運設(shè)施，建成后一直未使用。    

四、國有資產(chǎn)管理審計情況    

在各項審計中繼續(xù)關(guān)注企業(yè)、行政事業(yè)、自然資源等3類國有資產(chǎn)管理使用情況。    

（一）省屬企業(yè)資產(chǎn)審計情況。組織對21戶省屬企業(yè)應(yīng)收款項和境外資產(chǎn)管理情況進行了審計調(diào)查。2020年底，21戶企業(yè)資產(chǎn)總額5919.70億元，負債總額3148.70億元，國有企業(yè)改革不斷深化。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是經(jīng)營管理不善存在損失風險。向企業(yè)或個人出借的5.17億元資金收回困難；對外擔保代償支出3306.63萬元面臨風險；出借資質(zhì)或接收抵（質(zhì)）押物減值造成損失風險1.47億元。二是境外資產(chǎn)管理制度不健全。6戶企業(yè)未健全有效的境外投資決策、運營、監(jiān)督、獎懲等機制；投資的20家境外控股公司中，有10家沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，投資項目效益不佳。三是會計信息不實。5戶企業(yè)提前確認收入7.64億元；16戶企業(yè)存在混淆會計科目、報表合并抵消不充分等問題，涉及32.10億元。    

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。在省本級部門預(yù)算執(zhí)行審計中，對相關(guān)行政事業(yè)性資產(chǎn)管理使用情況進行了審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)單位持續(xù)加強資產(chǎn)管理，集約節(jié)約利用水平不斷提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是變更資產(chǎn)未及時入賬或銷賬。涉及9個單位已處置或變更的43處房產(chǎn)和5.8萬平方米土地；50個單位已丟失、報廢、出售或調(diào)撥的183臺車輛；29個單位新購置或已報廢的辦公設(shè)備；2016年已調(diào)整為市級管理的13個公路管理機構(gòu)6.06億元資產(chǎn)。二是在建工程未及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。涉及9個單位投入使用半年以上的項目，總投資9.69億元。三是部分國有資產(chǎn)使用和處置不規(guī)范。3個單位9處房產(chǎn)未經(jīng)審批對外出租；2個單位未及時收取房屋租金84.85萬元；3個單位87.70萬元房屋出租收入未及時上繳財政；6個單位2.31萬平方米房產(chǎn)、13臺車輛和設(shè)備閑置。    

（三）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。開展了自然資源資產(chǎn)離任審計，對16個縣開展林業(yè)、高標準農(nóng)田建設(shè)、黑土地保護等專項審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)領(lǐng)導干部能夠履行職責，相關(guān)地區(qū)積極推動自然資源節(jié)約利用和生態(tài)環(huán)境保護等工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資源和環(huán)境保護相關(guān)制度執(zhí)行不嚴格。抽查發(fā)現(xiàn)，應(yīng)征未征森林植被恢復費等6.03億元，代征企業(yè)截留污水處理費608.97萬元；21座國有水庫未按要求確權(quán)劃界。二是林業(yè)相關(guān)資金管理不規(guī)范。抽查森林生態(tài)效益補償、退耕還林補助等5項資金發(fā)現(xiàn)，有7.21億元滯留縣財政；12個縣超范圍向非造林項目、自行補植項目分配補貼3130.91萬元。還發(fā)現(xiàn)，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)和林場公職人員違規(guī)領(lǐng)取護林員補貼、將公益林補償?shù)荣Y金公款私存。三是耕地保護工作還有差距。3個縣高標準農(nóng)田建設(shè)僅完成計劃任務(wù)的12.41%，4個縣黑土地保護性耕作僅完成計劃任務(wù)的35.97%；9個縣16個項目擅自變更設(shè)施位置或建設(shè)內(nèi)容；部分項目建設(shè)質(zhì)量未達設(shè)計標準，33座井臺未竣工驗收已出現(xiàn)多處碎裂，17座井房不具備使用條件。    

五、審計建議    

（一）推動財政政策更加精準、可持續(xù)。圍繞黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府重大任務(wù)，統(tǒng)籌財政資源保重點、干大事，切實推動決策部署轉(zhuǎn)化成具體項目。加強財政政策與區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、投資、消費等政策協(xié)調(diào)聯(lián)動，保持財政支出強度，加快支出進度，強化政府專項債券使用，確保投資盡快形成實物工作量。加強與國家重點支持方向銜接，做實做細項目庫，健全優(yōu)化專項資金定期評估和動態(tài)調(diào)整機制，提升有效投資促進經(jīng)濟穩(wěn)增長的實際效果。    

（二）深化財政體制改革。大力推進省以下財政體制改革，理順省市縣鄉(xiāng)財政關(guān)系，推動財力下沉，促進縣域經(jīng)濟發(fā)展。穩(wěn)步擴大財政直達資金范圍，完善分配審核流程，建立健全直達資金監(jiān)控體系。深入推進預(yù)算管理一體化建設(shè)，提高財政數(shù)字化管理和服務(wù)水平。推進預(yù)算項目支出標準體系建設(shè)，提高績效評價水平，強化績效評價結(jié)果運用。    

（三）防范化解重大風險隱患。強化地方政府債務(wù)閉環(huán)管理，妥善處置和化解存量，健全風險防范措施。堅決兜牢基層“三保”底線，壓實市縣主體責任，切實強化預(yù)算審查和動態(tài)監(jiān)控。更多運用市場化、法治化手段，深化金融改革化險，促進金融更好服務(wù)地方產(chǎn)業(yè)和實體經(jīng)濟。推動國有企業(yè)以改革促發(fā)展，健全國有資本投資決策和運營管理機制，提升國有經(jīng)濟對區(qū)域發(fā)展的服務(wù)保障和引領(lǐng)能力。    

（四）進一步嚴肅財經(jīng)紀律。嚴格部門預(yù)算管理主體責任，增強預(yù)算約束剛性，嚴禁超標準超范圍支出和無預(yù)算支出等行為。提高財政收入質(zhì)量，杜絕虛收空轉(zhuǎn)和“跑冒滴漏”，督促將全部收支依法納入預(yù)算。嚴格落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，把政府過緊日子作為常態(tài)化紀律要求，對財政資金損失浪費問題追責問效。堅持源頭反腐、標本兼治，緊盯權(quán)力資源重點領(lǐng)域，關(guān)注“小官貪腐”，防范群眾身邊的腐敗。加強各類監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，在監(jiān)督計劃、關(guān)注重點、組織方式等環(huán)節(jié)加強溝通，利用好各類監(jiān)督成果，形成監(jiān)督合力。    

本報告主要反映的是省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，本次會議審議后將依法向社會公告。審計指出問題后，有關(guān)地方、部門和單位正在整改，省政府將于年底前向省人大常委會專題報告全面整改情況。    

各位副主任、秘書長，各位委員：    

我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實省委、省政府決策部署，自覺接受省人大的監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，團結(jié)一心、奮力拼搏，為遼寧振興發(fā)展實現(xiàn)新突破作出新的更大貢獻，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！