盤縣政辦發(fā)〔2017〕44號

各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各有關部門、直屬機構，遼寧北方新材料產業(yè)園管委會，盤錦高升經濟區(qū)管委會：

《關于對國資國企平臺企業(yè)審計監(jiān)督若干意見》已經縣政府十六屆三十九次常務會討論通過，現印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。

                     盤山縣人民政府辦公室

                                                               2017年3月23日

關于對國資國企平臺企業(yè)

審計監(jiān)督若干意見

為規(guī)范對企業(yè)國有資產的監(jiān)督和管理，防止出現國有資產流失，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和《中華人民共和國審計法》等有關法律法規(guī)，現就國有企業(yè)（含國有金融機構）和國有資本審計監(jiān)督提出如下意見。

一、審計部門將依法對國有企業(yè)、國有資本和國有企業(yè)領導人員履行經濟責任情況實施審計全覆蓋，做到應審盡審、有審必嚴，推動審計發(fā)現的問題整改到位、問責到位

    （一）對企業(yè)遵守國家法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家重大政策措施情況的審計監(jiān)督。包括落實重大專項任務情況、有關目標責任制完成情況、貫徹落實中央八項規(guī)定精神和廉潔從業(yè)規(guī)定情況、國有企業(yè)領導人員守法守紀守規(guī)、盡責和履行經濟責任情況。

    （二）對投資、運營和監(jiān)管國有資本情況的審計監(jiān)督。重點審計企業(yè)資產負債、損益的真實合法效益情況；國有資產保值增值、發(fā)展?jié)摿惋L險管控情況；國有資本經營預算編制、執(zhí)行和績效，以及相關制度建立健全情況。

    （三）對貫徹落實“三重一大”決策制度情況的審計。重點審計企業(yè)重大投資決策、投資管理和績效情況，特別是涉及大額資金使用、資本運作、投資合作、資產處置、物資采購、工程招標等重點事項、重要崗位和關鍵環(huán)節(jié)管控情況。

（四）對公司法人治理及內部控制情況的審計。重點審計國有企業(yè)建立現代企業(yè)制度、完善公司法人治理結構以及董事會建設情況；內部管理制度制定和執(zhí)行情況，以及對所屬單位監(jiān)管情況。

二、完善國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督體制機制

（一）建立健全經常性審計機制。對國有企業(yè)每年至少審計1次，對國有企業(yè)主要領導人員履行經濟責任情況任期內至少審計1次，對國有企業(yè)主要領導離職要進行離任審計；對重大投資項目、重點專項資金使用情況等，適時開展跟蹤審計。

（二）建立健全審計機關與相關部門和單位的協(xié)調配合機制。審計機關要加強與國有資產監(jiān)管、監(jiān)事、巡視、紀檢監(jiān)察等相關部門和單位的溝通協(xié)調，發(fā)揮監(jiān)督合力。對審計發(fā)現的違紀違法問題線索，審計機關要依法及時移送有關部門和單位進行查處。

（三）建立健全審計查出問題整改及責任追究機制。將審計結果和整改情況納入企業(yè)經營業(yè)績考核和年度工作報告。

（四）建立健全審計結果報告和公告機制。對國有企業(yè)和國有資本的審計結果，審計機關要按年度向本級政府報告、重大事項隨時報告。