盤縣政辦發(fā)〔2017〕44號(hào)

各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各有關(guān)部門、直屬機(jī)構(gòu)，遼寧北方新材料產(chǎn)業(yè)園管委會(huì)，盤錦高升經(jīng)濟(jì)區(qū)管委會(huì)：

《關(guān)于對(duì)國(guó)資國(guó)企平臺(tái)企業(yè)審計(jì)監(jiān)督若干意見》已經(jīng)縣政府十六屆三十九次常務(wù)會(huì)討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

                     盤山縣人民政府辦公室

                                                               2017年3月23日

關(guān)于對(duì)國(guó)資國(guó)企平臺(tái)企業(yè)

審計(jì)監(jiān)督若干意見

為規(guī)范對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，防止出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)就國(guó)有企業(yè)（含國(guó)有金融機(jī)構(gòu)）和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督提出如下意見。

一、審計(jì)部門將依法對(duì)國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)施審計(jì)全覆蓋，做到應(yīng)審盡審、有審必嚴(yán)，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改到位、問責(zé)到位

    （一）對(duì)企業(yè)遵守國(guó)家法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家重大政策措施情況的審計(jì)監(jiān)督。包括落實(shí)重大專項(xiàng)任務(wù)情況、有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況、貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和廉潔從業(yè)規(guī)定情況、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員守法守紀(jì)守規(guī)、盡責(zé)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

    （二）對(duì)投資、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管國(guó)有資本情況的審計(jì)監(jiān)督。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、損益的真實(shí)合法效益情況；國(guó)有資產(chǎn)保值增值、發(fā)展?jié)摿惋L(fēng)險(xiǎn)管控情況；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制、執(zhí)行和績(jī)效，以及相關(guān)制度建立健全情況。

    （三）對(duì)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度情況的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)重大投資決策、投資管理和績(jī)效情況，特別是涉及大額資金使用、資本運(yùn)作、投資合作、資產(chǎn)處置、物資采購、工程招標(biāo)等重點(diǎn)事項(xiàng)、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控情況。

（四）對(duì)公司法人治理及內(nèi)部控制情況的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)以及董事會(huì)建設(shè)情況；內(nèi)部管理制度制定和執(zhí)行情況，以及對(duì)所屬單位監(jiān)管情況。

二、完善國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制

（一）建立健全經(jīng)常性審計(jì)機(jī)制。對(duì)國(guó)有企業(yè)每年至少審計(jì)1次，對(duì)國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況任期內(nèi)至少審計(jì)1次，對(duì)國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)離職要進(jìn)行離任審計(jì)；對(duì)重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金使用情況等，適時(shí)開展跟蹤審計(jì)。

（二）建立健全審計(jì)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門和單位的協(xié)調(diào)配合機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、監(jiān)事、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門和單位的溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揮監(jiān)督合力。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，審計(jì)機(jī)關(guān)要依法及時(shí)移送有關(guān)部門和單位進(jìn)行查處。

（三）建立健全審計(jì)查出問題整改及責(zé)任追究機(jī)制。將審計(jì)結(jié)果和整改情況納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和年度工作報(bào)告。

（四）建立健全審計(jì)結(jié)果報(bào)告和公告機(jī)制。對(duì)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)機(jī)關(guān)要按年度向本級(jí)政府報(bào)告、重大事項(xiàng)隨時(shí)報(bào)告。