盤縣審報(bào) [2015]26號(hào)

被審計(jì)單位： 盤山縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局

審計(jì)項(xiàng)目 ：2014年度財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定和盤山縣審計(jì)局年度計(jì)劃安排，縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2015年11月17日至11月23日對(duì)盤山縣安全生產(chǎn)管理局2014年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。縣安全生產(chǎn)管理局對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書面承諾?？h審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、被審計(jì)單位基本情況

縣安全生產(chǎn)管理局隸屬于縣政府，為全額撥款的行政單位（正科級(jí)）。單位現(xiàn)有公務(wù)員編制7人，事業(yè)編制2人。該單位下設(shè)一個(gè)事業(yè)單位，為盤山縣安全生產(chǎn)執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)，下屬單位性質(zhì)為全額撥款事業(yè)單位（副科級(jí)），事業(yè)編制17人，單位財(cái)務(wù)不獨(dú)立核算，由局內(nèi)統(tǒng)一核算。單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源為財(cái)政撥款及上級(jí)撥付的專項(xiàng)資金款。專項(xiàng)資金主要用于我縣重要道口和涵洞日常維護(hù)。該單位具有行政執(zhí)法權(quán)，罰沒收入執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，截至目前直接監(jiān)管企業(yè)470家。

（一）資產(chǎn)負(fù)債情況

該單位2014年末資產(chǎn)類合計(jì)1375404.54元，其中：銀行存款41557.97元，財(cái)政應(yīng)返還額度34736元，固定資產(chǎn)1299110.57元。負(fù)債類合計(jì)126293.97元，其中：其他應(yīng)付款126293.97元。凈資產(chǎn)類合計(jì)1249110.57元，其中：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-50000元，資產(chǎn)基金1299110.57元。

（二）財(cái)務(wù)收支情況

該單位2014年財(cái)政預(yù)算指標(biāo)1801746.4元，其中：年初安排指標(biāo)1801746.4元。本年財(cái)政補(bǔ)助收入1801746.4元。其中：上年財(cái)政欠撥50000元。2014年決算后財(cái)政欠單位經(jīng)費(fèi)50000元。累計(jì)經(jīng)費(fèi)撥款數(shù)1751746.4元

財(cái)政核銷實(shí)際支出1801746.4元，其中：基本支出1431746.4元(工資福利支出1148985元，商品和服務(wù)支出241557元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出41204.4元)，項(xiàng)目支出370000元（商品和服務(wù)支出301912元，其他資本性支出68088元）。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，2014年縣安全生產(chǎn)管理局能夠遵循現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)政收支基本真實(shí)。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

違反規(guī)定發(fā)放加班費(fèi)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，經(jīng)費(fèi)支出-其他工資福利支出中列支職工加班補(bǔ)助費(fèi)29857元。該問題違反了《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》第七十六條第二款“公務(wù)員實(shí)行國(guó)家規(guī)定的工時(shí)制度，按照國(guó)家規(guī)定享受休假。公務(wù)員在法定工作日之外加班的，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的補(bǔ)休”的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得……（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。審計(jì)要求該單位全額收繳、沖減當(dāng)年支出。

四、審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，建議縣安全生產(chǎn)管理局應(yīng)強(qiáng)化單位內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格控制公務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理制度，確保各項(xiàng)制度落到實(shí)處。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)縣安全生產(chǎn)監(jiān)督局自收到本報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告盤山縣審計(jì)局。

盤山縣審計(jì)局

2015年12月20日